La cuesta de enero durará todo el año. El aumento del IVA, el incremento en las tributaciones al ahorro o la supresión de los 400 euros son algunos de los regalos que los ‘Reyes Magos’ han dejado para el año que acabamos de estrenar.

Las novedades fiscales pasarán una enorme factura a los hogares españoles, que deberán pagar una media de 1.500 euros más por culpa de la subida de impuestos. Pero las nuevas tributaciones no sólo afectan a las familias, también a las empresas, que temen un retraimiento mayor para sus cuentas. Para Pedro Tabuenca, asesor tributario de la empresa Tefico, lejos de ayudar a mantener el empleo dificultarán aún más la viabilidad de muchas empresas que, a la caída de consumo y la falta de financiación, se suma ahora una subida de impuestos.

La cara amable de algunas de las novedades fiscales reside en algunas deducciones, sobre todo aquellas relacionadas con la innovación tecnológica. Así, el anteproyecto de la LES (Ley de Economía Sostenible) incrementa el porcentaje de deducción aplicable a actividades de innovación tecnológica del 8% al 12%. Quizá para paliar, en alguna medida, el descenso del 15% en el presupuesto del Ministerio de Ciencia e Innovación  que dirige Cristina Garmendia.

Subidas generalizadas. A partir de julio, el tipo general del IVA pasará del 16% al 18%, y los ahorros pasarán a tributar del 18% al 21% para los primeros 6.000 euros y al 21% para el resto. La devolución de los 400 euros se mantendrá sólo para aquellas rentas inferiores a los 12.000 euros.

Como contrapartida, el Gobierno de José Luis Rodríguez Zapatero ha querido aliviar las tensiones financieras de las empresas con la posibilidad de solicitar aplazamiento de los impuestos, sin necesidad de aportación de garantías hasta 18.000 euros de deuda (antes el límite era de 6.000). “Incluso se han flexibililzado las condiciones para solicitar el aplazamiento de las retenciones”, apunta Tabuenca. Y prevé también la libertad de amortización –afecta a las inversiones en elementos nuevos o inmobiliarios afectos a actividades económicas– con la condición de mantener el empleo. El asesor teme que su alcance sea muy minoritario. “Creo que no llegará al 5% de las empresas que puedan beneficiarse de este tipo de deducciones”.

Por si todo esto fuera poco, el Banco Central Europeo ya ha abierto la puerta a una subida de tipos durante el próximo año, lo que encarecería las hipotecas, hasta ahora favorecidas por el descenso del Euribor. Todo apunta a que la cuesta de enero se prolongará todo el año 2010.

IRPF. Impuestos sobre la renta
Uno de los proyectos estrella del Gobierno de Zapatero, la devolución de los 400 euros, lo tumbó la crisis. En 2010 desaparece la universalidad de esta devolución y sólo será aplicable para rentas inferiores a los 12.000 euros.. También se aumenta a 15.500 euros la exención por capitalización por desempleo; se reduce el 20% del rendimiento neto por actividades empresariales en estimación directa con la creación de empleo y sube la tributación de los rendimientos que van a la base del ahorro, pasando del 18 al 21% para los 6.000 primeros euros y al 21% para el resto.

Vivienda. Adiós deducción
Uno de los contrapuntos más negativos para buena parte de los futuros hipotecados españoles se refiere a la eliminación de la deducción por vivienda para determinadas rentas –se suprime para las rentas superiores a 24.00 euros y se mantienen íntegras para las inferiores a 17.700 euros. Esta nueva realidad estará vigente en 2011 (sin carácter retroactivo).

IVA. Devoluciones mensuales
Desde el 2.009 cabe la posibilidad de solicitar voluntariamente la devolución mensual del IVA, lo que lleva aparejado la obligación de presentación telemática de los libros registros de Iva.Medidas Liberalizadoras y de Apoyo a la Empresa Madrileña, que simplifica los trámites burocráticos para crear empresas. Basta registrarse en la página web de la agencia tributaria: www.agenciatributaria.com. Igualmente y con la finalidad de aliviar las tensiones financieras de las empresas , cabe la posibilidad de solicitar aplazamiento de los impuestos, sin necesidad de aportación de garantías hasta 18.000 € de deuda ( antes , el límite era de 6.000 €). Incluso se han flexibilizado las condiciones para solicitar aplazamiento de las retenciones.

Casa. Reformar no será tan caro
Por fin, quien reforme su casa tendrá incentivos fiscales. Aunque no de forma generalizada. Las reformas que supongan la sustitución de las instalaciones de electricidad, agua, gas u otros suministros, así como las obras de rehabilitación energética y las que favorezcan la accesibilidad para las personas con movilidad reducida, podrán aplicar el IVA reducido del 7% (en lugar del 16%), hasta ahora exclusivo a los trabajos de albañilería.

Impuesto de sociedades. Deducciones siempre y cuando se mantenga el empleo
Algunos aspectos positivos tienen que ver con el impuesto de sociedades, aunque algunos de los beneficios contemplados se quedan, a juicio del experto, cortos. Respecto a la libertad de amortización con mantenimiento de empleo, por ejemplo, afecta a las inversiones en elementos nuevos, del inmovilizado material e inversiones inmobiliarias afectos que se pongan a disposición de la empresa en períodos impositivos iniciados en 2009 y 2010, con la condición de que durante los 24 meses siguientes a la fecha de inicio en que entran en funcionamiento, la plantilla media se mantenga respecto de los 12 meses anteriores. Si se cumplen los requisitos, esta medida la pueden aplicar todo tipo de entidades no sólo las ERD (Empresas de reducida dimensión).

Por otra parte, también se ha creado un tipo de gravamen reducido por mantenimiento o creación de empleo. La Ley de Presupuestos Generales del Estado contempla la reducción del tipo de gravamen para determinadas empresas y períodos impositivos, afectando a aquellas cuyo importe neto de cifra de negocios sea inferior a 5 millones de euros y cuya plantilla media sea inferior a 25 empleados. Se podrá aplicar a períodos impositivos iniciados dentro de los años 2009, 2010 y 2011. Si se cumplen los requisitos de cifra de negocios y de mantenimiento o creación de plantilla, a los primeros 120.202,41 € de beneficio se le aplicará el 20%, y al resto de base el 25%.